NUEVO CALENDARIO DE SUJETOS PASIVOS ESPECIALES Y AGENTES DE RETENCIÓN PARA EL AÑO 2021

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Prensa SENIAT.Conforme a la Gaceta Oficial N° 42.038 de fecha 30 de diciembre de 2020, fue publicada la Providencia Nº 0006/2020, del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), se explica el calendario de Sujetos Pasivos Especiales (SPE) y agentes de retención para la declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado, retenciones en materia de Impuesto al Valor Agregado y anticipos que deben cumplirse para el resto del año 2021. 

 

Establece el artículo 1 de la Providencia Administrativa que las declaraciones de los Sujetos Pasivos Especiales notificados de esa condición en forma expresa por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), relativas al Impuesto al Valor Agregado y al Impuesto Sobre la Renta, incluidos sus Anticipos; Impuesto a las Actividades de Juegos de Envite o Azar; Impuesto a los Grandes Patrimonios; Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras, así como el enteramiento de los montos retenidos por los Agentes de Retención en materia de Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado y el Aporte del 70% de los ingresos de los Servicios Desconcentrados o Servicios Autónomos y Entes Descentralizados;  de igual manera, las declaraciones en cuestión deberán ser presentadas según el último digito del número de Registro Único de Información fiscal (RIF) y en las fechas de vencimiento del calendario para el año 2020 según se establece a continuación:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, ANTICIPOS DE ISLR, IGTF y RETENCIONES DE IVA

1

RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2

AUTOLIQUIDACIÓN ANUAL DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Ejercicio fiscal 01/01/2020 al 31/12/2020)

3 

AUTOLIQUIDACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EJERCICIOS IRREGULARES

4

IMPUESTO A LOS GRANDES PATRIMONIOS

5

ESTIMADAS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Declaración y Pago de Porciones Ejercicios Regulares e Irregulares)

En el Calendario de Obligaciones Tributarias de los SPE se muestran fechas de la declaración y pago de la estimada de rentas para el año 2021. 

6

Establece el artículo 2 de la Providencia Administrativa que los Sujetos Pasivos Especiales notificados de esa condición en forma expresa por el SENIAT que se dediquen a realizar actividades mineras o de hidrocarburos y conexas, tales como la refinación y transporte, y no sean perceptores de regalías derivadas de dichas explotaciones, deben presentar las declaraciones y efectuar los respectivos pagos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) mensualmente, de acuerdo al último dígito del Registro Único de Información Fiscal (RIF), en las fechas de vencimiento del calendario para el año 2021 que se establecen a continuación.

Asimismo, el calendario aplicará a los Contribuyentes Especiales que realicen exclusivamente actividades exentas o exoneradas. Para estos la declaración del IVA es trimestral y la misma generará los anticipos de Impuesto sobre la Renta para los sujetos pasivos señalados en este artículo en ese mismo período (trimestral), los cuales deben pagarse en la fecha señalada en el respectivo compromiso de pago.

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En el caso que cualquiera de las fechas programadas en la Providencia Administrativa el SENIAT, coincida con un día declarado feriado por el Ejecutivo Nacional, Estadal o Municipal, la declaración y/o pago correspondiente deberá presentarse al día hábil siguiente.

El artículo 6 de la Providencia Administrativa indica que los Sujetos Pasivos Especiales que se dediquen a realizar actividad económica distinta de la explotación de minas, hidrocarburos y de actividades conexas, y no sean perceptores de regalías derivadas de dichas explotaciones, deben declarar y pagar los anticipos del Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, de acuerdo al calendario establecido en el literal a) del Artículo 1° de esta Providencia Administrativa.